Калькулятор НДФЛ

Как считается НДФЛ по прогрессивной шкале в 2026 году

НДФЛ в 2026 году считается по пятиступенчатой шкале от 13% до 22%. Повышенная ставка берётся не со всего дохода, а только с той части, что превышает очередной порог. Поэтому реальная нагрузка всегда ниже «пограничной» ставки. Введите годовой доход в калькулятор выше — он разложит налог по ступеням.

Ступени шкалы выглядят так:

• 13% — с дохода до 2 400 000 ₽ в год;
• 15% — с части от 2 400 000 до 5 000 000 ₽;
• 18% — с части от 5 000 000 до 20 000 000 ₽;
• 20% — с части от 20 000 000 до 50 000 000 ₽;
• 22% — со всего, что свыше 50 000 000 ₽.

Формула одна: налог складывается поступенчно:

налог = сумма по каждой ступени (доля дохода × ставка)

Годовой доход разрезается на куски по границам порогов, и каждый кусок облагается своей ставкой.

Пример. Годовой доход — 5 000 000 ₽. С первых 2 400 000 ₽ берут 13% — это 312 000 ₽. С оставшихся 2 600 000 ₽ берут 15% — ещё 390 000 ₽. Итого налог за год — 702 000 ₽, а эффективная ставка — около 14%, хотя доход формально попал в «пятнадцатипроцентную» ступень.

Как работают ступени на практике

Принцип «налога на превышение» защищает от резкого скачка. Если доход вырос с 2 390 000 до 2 410 000 ₽, ставка 15% применится только к 10 000 ₽ сверх порога, а не ко всей сумме. Потерять деньги из-за перехода на следующую ступень невозможно — больше доход всегда значит больше сумму на руки.

Ещё один пример. Доход — 3 000 000 ₽ в год. С первых 2 400 000 ₽ — 13%, то есть 312 000 ₽. С превышения 600 000 ₽ — 15%, то есть 90 000 ₽. Итого 402 000 ₽, эффективная ставка — 13,4%. Для сравнения: по старой плоской шкале с того же дохода заплатили бы 390 000 ₽.

Работодатель считает налог нарастающим итогом с начала года. Пока суммарный доход с января не перевалил за 2,4 млн, удерживают 13%. Как только перевалил — с превышения удерживают 15%. Итог за год не зависит от того, как доход распределён по месяцам.

Кого касаются ставки 15%, 18% и выше

Граница 13% — это примерно 200 000 ₽ в месяц. Если ваш среднемесячный доход ниже, прогрессивная шкала на вас никак не влияет: как было 13%, так и осталось. Ставка 15% начинается при доходе выше 2,4 млн в год, 18% — выше 5 млн, 20% — выше 20 млн, 22% — выше 50 млн ₽.

Платит налог обычно работодатель как налоговый агент — он сам удерживает НДФЛ из зарплаты и применяет нужную ступень. Декларацию по зарплате подавать не нужно. Самостоятельно отчитываются те, у кого есть доходы без агента: сдача жилья, продажа имущества, выигрыши.

Вычеты и доходы вне общей шкалы

Калькулятор показывает налог с полного дохода, без вычетов. На практике стандартные, социальные и имущественные вычеты уменьшают налоговую базу: например, за покупку квартиры можно вернуть до 260 000 ₽ уплаченного НДФЛ, за лечение и обучение — до 13% от расходов в пределах лимита.

Некоторые доходы вообще не попадают в общую шкалу. Дивиденды, доход от продажи имущества и проценты по вкладам считаются по отдельным правилам, и их база не суммируется с зарплатой при определении ступени. Точный порядок для вашей ситуации уточняйте в главе 23 НК РФ.

Вернуть вычет можно двумя путями: через работодателя — тогда он просто перестаёт удерживать налог, пока вычет не исчерпается, или через ФНС — одной суммой по итогам года после подачи декларации 3-НДФЛ. В обоих случаях деньги возвращаются из уже уплаченного НДФЛ, поэтому вернуть больше, чем заплачено за год, нельзя.

Частые вопросы