ИИС — вычет на взнос и на доход
ИИС-3 сочетает обе льготы: ежегодный вычет на взнос и освобождение инвестиционного дохода от налога при закрытии счёта.
Вычет на взнос
Вычет на доход (при закрытии счёта)
Как считаются льготы по ИИС
По индивидуальному инвестиционному счёту государство даёт две налоговые льготы. Первая — вычет на взнос: возврат части уплаченного вами НДФЛ за каждое пополнение счёта, максимум с 400 000 ₽ в год. Вторая — вычет на доход: при закрытии счёта после минимального срока владения вся инвестиционная прибыль освобождается от НДФЛ в пределах 30 000 000 ₽ за весь срок.
Вычет на взнос считается по формуле: Вычет = min(Взнос; 400 000 ₽) × ставка НДФЛ. При ставке 13% максимальный возврат — 52 000 ₽ в год; у тех, чьи доходы облагаются по повышенным ступеням прогрессивной шкалы, возврат больше — до 88 000 ₽. Ограничение одно: вернуть можно не больше, чем вы фактически заплатили НДФЛ за год. Нет облагаемого дохода — нет и вычета.
Вычет на доход работает иначе: он применяется один раз, при закрытии счёта. Если счёт прожил минимальный срок (для открытых в 2024–2026 годах — 5 лет, дальше срок постепенно растёт и к 2031 году достигнет 10 лет), весь заработанный на счёте доход не облагается НДФЛ в пределах лимита. Продали бумаги с прибылью — налог с неё не удержат.
Пример расчёта
Вы вносите 400 000 ₽ в год, ваша ставка НДФЛ — 13%. Каждый год возвращаете по 52 000 ₽, за 5 лет — 260 000 ₽. За это время инвестиции принесли 1 500 000 ₽ прибыли. На обычном брокерском счёте с неё удержали бы 195 000 ₽ налога, а по ИИС-3 эта сумма остаётся у вас. Итого за срок счёта бюджет возвращает вам 455 000 ₽ сверх инвестиционного результата.
Что будет, если закрыть счёт раньше срока
Досрочное закрытие обнуляет льготы. Все уже полученные вычеты на взносы придётся вернуть в бюджет вместе с пенями, а с инвестиционного дохода заплатить НДФЛ на общих основаниях, как по обычному брокерскому счёту. Поэтому размещайте на ИИС только те деньги, которые точно не понадобятся в ближайшие годы.
Лимит взноса для вычета — на человека, а не на счёт
Сейчас можно держать до трёх ИИС одновременно, но лимит 400 000 ₽ в год считается один раз на человека, а не на каждый счёт. Внесли 250 000 ₽ на один счёт и 300 000 ₽ на другой — вычет всё равно получите максимум с 400 000 ₽. При этом лимит применяется к каждому году отдельно: пополняете счёт ежегодно — получаете вычет ежегодно, пока счёт действует.
Ставка НДФЛ решает, сколько вернут
Вычет — это возврат налога, который вы уже заплатили, поэтому его размер привязан к вашей ставке. При доходах в пределах базовой шкалы действует 13%, и возврат ограничен 52 000 ₽ в год. Если доход попадает под повышенные ступени прогрессивной шкалы, вычет считается по более высокой ставке и может достигать 88 000 ₽. Самозанятые на налоге на профессиональный доход вычет получить не могут — НДФЛ они не платят.
Как оформить вычет
Вычет на взнос оформляется через налоговую: после окончания года подаёте декларацию и подтверждение пополнения счёта, деньги возвращаются на ваш банковский счёт. У многих брокеров действует упрощённый порядок — они сами передают сведения о взносах в налоговую, и заявление подписывается в личном кабинете за пару минут. Вычет на доход применит сам брокер при закрытии счёта: он просто не удержит налог с прибыли в пределах лимита.
Вычет на взнос и вычет на доход — вместе
У старых типов ИИС приходилось выбирать одну льготу: тип А давал вычет на взнос, тип Б — освобождение дохода. ИИС-3 объединяет обе: вы ежегодно возвращаете НДФЛ со взносов, а при закрытии счёта не платите налог с прибыли. Платой за это служит более длинный минимальный срок владения.
Частые вопросы
Чем ИИС-3 отличается от старых типов А и Б?
ИИС-3 объединяет обе льготы сразу — вычет на взнос (как раньше был у типа А) и освобождение дохода от налога при закрытии счёта (как у типа Б). Взамен минимальный срок владения вырос с 3 до 5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах, и будет постепенно увеличиваться до 10 лет к 2031 году.
Можно ли получать вычет на взнос каждый год?
Да, вычет на взнос можно оформлять ежегодно, пока действует счёт, — правило 400 000 ₽ применяется отдельно к каждому году.
Что будет, если закрыть счёт раньше минимального срока?
Придётся вернуть все полученные вычеты на взносы вместе с пенями, а также заплатить налог с инвестиционного дохода на общих основаниях.
Можно ли открыть несколько ИИС?
Да, можно одновременно иметь до трёх счетов, но лимит вычета на взнос (400 000 ₽ в год) считается один раз на человека, а не на каждый счёт отдельно.
Можно ли использовать вычет на взнос для родственников?
Если вы уже исчерпали свой годовой лимит 400 000 ₽, можно внести дополнительные средства на ИИС-3, открытый на несовершеннолетнего ребёнка, и получить вычет также с этой суммы.
Можно ли снять часть денег с ИИС без закрытия счёта?
Нет, частичный вывод не предусмотрен: любое снятие денег или бумаг со счёта означает его закрытие. Если счёт закрыт раньше минимального срока, льготы теряются, а полученные вычеты возвращаются с пенями.