Налог для самозанятых (НПД)

Как считается налог самозанятого

Налог на профессиональный доход считается помесячно: доход от физических лиц умножается на 4%, доход от компаний и ИП — на 6%, результаты складываются. Если у вас остался налоговый бонус 10 000 ₽, приложение «Мой налог» само снижает ставки до 3% и 4%, пока бонус не кончится.

Формула месячного налога:

Налог = доход от физлиц × 4% + доход от юрлиц и ИП × 6%

Каждый чек, который вы пробиваете в «Моём налоге», попадает в одну из двух корзин — по типу заказчика. В конце месяца налоговая складывает обе суммы и присылает уведомление до 12 числа следующего месяца. Заплатить нужно до 28 числа. Считать вручную ничего не нужно, но понимать, откуда берётся сумма, полезно — особенно когда клиенты смешанные.

При регистрации каждый самозанятый получает разовый бонус 10 000 ₽. Он не выдаётся деньгами, а работает как временная скидка на ставку: 4% превращаются в 3%, 6% — в 4%. Разница списывается из бонуса, пока тот не исчерпается. Калькулятор выше учитывает остаток бонуса — введите его в третье поле, если пользуетесь режимом не первый месяц.

Как долго живёт бонус, зависит от оборота. При доходе 50 000 ₽ в месяц от физлиц экономия — 1% от суммы, то есть 500 ₽: бонуса хватит на 20 месяцев. При 100 000 ₽ от юрлиц экономия — уже 2%, то есть 2 000 ₽ в месяц, и бонус исчерпается за пять месяцев.

Доходом считается само поступление денег: день, когда клиент оплатил, а не день подписания договора или акта. Если заказчик платит частями, чек пробивается на каждое поступление, и налог считается с него, а не с полной цены сделки.

Пример: за месяц вы получили 80 000 ₽ от физлиц и 30 000 ₽ от компании. Налог без бонуса: 80 000 × 4% + 30 000 × 6% = 3 200 + 1 800 = 5 000 ₽. С целым бонусом ставки ниже: 2 400 + 1 200 = 3 600 ₽, а из бонуса спишется 1 400 ₽ — его останется 8 600 ₽. Когда бонус закончится, вернётесь к полным ставкам.

Ставка 4% или 6% — какая когда

Решает не сумма и не вид работ, а заказчик. Продали торт соседке — 4%. Сделали логотип для ООО — 6%. Один и тот же репетитор платит разный налог с разных учеников: за занятия с родителями школьника — 4%, за корпоративный курс английского от фирмы — 6%. Важно правильно указывать плательщика при формировании чека: если ошибиться, чек придётся отменять и пробивать заново.

Лимит дохода: 2,4 млн ₽ в год

Режим НПД действует, пока доход с начала календарного года не превысит 2 400 000 ₽. В среднем это 200 000 ₽ в месяц, но лимит считается нарастающим итогом — можно заработать больше в одном месяце и меньше в другом. При превышении «Мой налог» автоматически снимает вас с учёта до конца года. Дальнейшие доходы облагаются НДФЛ по обычным ставкам — либо можно открыть ИП и выбрать другой режим. Вернуться на НПД разрешается со следующего года.

Что налогом не облагается

Под НПД попадает только доход от вашей деятельности — товаров, работ, услуг. Не облагаются:

• зарплата по трудовому договору — с неё НДФЛ платит работодатель;
• продажа личного имущества, например машины или квартиры;
• подарки и переводы от близких родственников;
• проценты по вкладам и дивиденды.

Поэтому самозанятым спокойно совмещают НПД с наёмной работой: зарплата идёт мимо налога на профессиональный доход. Если сомневаетесь, попадает ли конкретное поступление под режим, сверьтесь со ст. 6 закона № 422-ФЗ.

Частые вопросы